SCADENZE GENNAIO 2014

Mercoledì 15 gennaio

MOD. 730/2014

Comunicazione da parte del datore di lavoro ai dipendenti e

collaboratori di voler prestare assistenza fiscale. Gli interessati devono

dichiarare l’intenzione di avvalersi o meno di tale assistenza entro i 30

giorni successivi.

IVA CORRISPETTIVI GRANDE DISTRIBUZIONE

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2013 da

parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

Giovedì 16 gennaio

IVA LIQUIDAZIONE MENSILE

Liquidazione IVA riferita al mese di dicembre 2013 e versamento

dell’imposta dovuta considerando l’eventuale acconto già versato.

IVA DICHIARAZIONI D'INTENTO

Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni

d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta”

fatture senza IVA registrate per il mese di dicembre 2013 (soggetti

mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la

comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente

ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le

dichiarazioni d’intento ricevute.

IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO DIPENDENTE E ASSIMILATI

Versamento delle ritenute operate a dicembre 2013 relative a redditi di

lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi / a

progetto – codice tributo 1004).

IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU REDDITI DI LAVORO AUTONOMO

Versamento delle ritenute operate a dicembre 2013 per redditi di lavoro

autonomo (codice tributo 1040).

IRPEF RITENUTE ALLA FONTE SU DIVIDENDI

Versamento delle ritenute operate (20%) relativamente ai dividendi

corrisposti nel quarto trimestre 2013 per partecipazioni non qualificate e

deliberati dall’1.7.98 (codice tributo 1035).

RITENUTE ALLA FONTE OPERATE DA CONDOMINI

Versamento delle ritenute (4%) operate a dicembre 2013 da parte dei

condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera

effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali

(codici tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

IRPEF ALTRE RITENUTE ALLA FONTE

Versamento delle ritenute operate a dicembre 2013 relative a:

rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di

commercio (codice tributo 1038);

utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040);

contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro

(codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo

1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del

patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio

approvato prima della data di stipula del contratto.

INPS DIPENDENTI

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente,

per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2013.

INPS AGRICOLTURA

Versamento della quarta rata 2013 dei contributi previdenziali da parte

dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

INPS GESTIONE SEPARATA

Versamento del contributo del 20% o 27,72% da parte dei committenti,

sui compensi corrisposti a dicembre 2013 a collaboratori coordinati e

continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché

incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali

(compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi

corrisposti a dicembre 2013 agli associati in partecipazione con apporto

esclusivo di lavoro, nella misura del 20% ovvero 27,72% (soggetti non

pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Lunedì 20 gennaio

VERIFICHE PERIODICHE REGISTRATORI DI CASSA

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche

periodiche dei registratori di cassa effettuate nel quarto trimestre 2013,

da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Venerdì 24 gennaio

IMU

Versamento del conguaglio IMU 2013 per gli immobili che usufruiscono

dell’abolizione limitata della seconda rata, qualora il Comune abbia

deliberato un incremento dell’aliquota IMU 2013 rispetto a quella base

(4‰ per l’abitazione principale, ecc.), pari al 40% di tale differenza

(Informativa SEAC 3.12.2013, n. 298). Il differimento dal 16.1 al 24.1 è

stato disposto dalla Finanziaria 2014.

Lunedì 27 gennaio

IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI E TRIMESTRALI

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni

di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o

soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2013 (soggetti mensili) e al

quarto trimestre 2013 (soggetti trimestrali).

Martedì 28 gennaio

MOD. UNICO 2013- MOD. IRAP 2013- REVOCA RIMBORSO

Termine ultimo per la presentazione del mod. UNICO / IRAP 2013

integrativo da parte dei soggetti che intendono modificare la richiesta di

rimborso del credito IRPEF / IRES / IRAP 2012 contenuta nella

dichiarazione inviata telematicamente nel 2013.

Giovedì 30 gennaio

REVOCA REGIME NUOVE INIZIATIVE

Presentazione all’Agenzia delle Entrate del mod. AA9/11 da parte dei

soggetti che nel 2012 o 2013 hanno optato per il regime delle nuove

iniziative ex art. 13, Legge n. 388/2000 e nel 2014 intendono revocare

tale scelta, adottando il regime ordinario, rispetto al vincolo triennale di

applicazione di tale regime.

Venerdì 31 gennaio

INPS DIPENDENTI

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi

che quelli retributivi relativi al mese di dicembre 2013.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori

coordinati e continuativi / a progetto, incaricati alla vendita a domicilio,

lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con

apporto esclusivo di lavoro.

INPS AGRICOLTURA

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni

degli operai agricoli erogate nel quarto trimestre 2013.

CONTRIBUTO ANNUALE REVISORI LEGALI

Versamento del contributo annuale (€ 26) da parte degli iscritti nel Registro

dei Revisori Legali tramite l’apposito c/c postale intestato a Consip spa.

COMUNICAZIONE “CLIENTI-FORNITORI” 2012

Invio telematico della comunicazione clienti – fornitori (c.d. spesometro)

relativa al 2012 considerato il periodo di “tolleranza” concesso

dall’Agenzia delle Entrate.

COMUNICAZIONE BENI A SOCI / FAMILIARI FINANZIAMENTI / CAPITALIZZAZIONI

2012

Invio telematico della comunicazione dei dati relativi ai beni d’impresa

concessi in godimento a soci / familiari nel 2012, nonché dei

finanziamenti / capitalizzazioni effettuati alla società / impresa nel 2012

considerato il periodo di “tolleranza” concesso dall’Agenzia delle Entrate.

IVA ELENCHI “BLACK LIST” MENSILI E TRIMESTRALI

Invio telematico della comunicazione delle operazioni con soggetti

aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le

operazioni, registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a

€ 500, relative:

a dicembre 2013, da parte dei soggetti mensili;

al quarto trimestre 2013, da parte dei soggetti trimestrali.

A tal fine va utilizzato il quadro BL contenuto nel Modello di

comunicazione polivalente approvato con il Provvedimento 2.8.2013, n.

94908. In alternativa è possibile continuare ad utilizzare il precedente

modello.

IVA ACQUISTI DA SAN MARINO

Invio telematico della comunicazione degli acquisti con operatori

economici aventi sede a San Marino, annotati a dicembre 2013.

A tal fine va utilizzato il quadro SE contenuto nel Modello di

comunicazione polivalente approvato con il Provvedimento 2.8.2013, n.

94908. In alternativa è possibile continuare ad effettuare la

comunicazione utilizzando la precedente modalità cartacea.

OBBLIGO DI ATTIVARE IL POS DALL'01-01-2014

L'art. 15 del DL 171/2012 è previsto l'obbligo in capo ai soggetti esercenti l'attività di vendita di prodotti e prestazioni di servizi (commercianti, artigiani e professionisti)di accettare pagamenti tramite carte di debito. L'obiettivo del legislatore è scoraggiare l'uso dei contanti quale strumento di pagamento non tracciabile, il fine è combattere l'evasione fiscale, ma come spesso avviene l'iniziativa è condotta con molta improvvisazione e scarsa sistematicità e praticità. Ad oggi manca lo specifico decreto di attuazione che potrebbe prevedere "importi minimi" sotto i quali non applicare detto obbligo ed inoltre prevedere ulteriori strumenti di pagamento elettronici anche con tecnologie mobili. Non sono previste sanzioni per coloro che omettono di dotarsi di POS, ma certamente in assenza delle disposizioni suddette, si rischia di non fare belle figure verso il cliente che chiede di pagare col bancomat. A questo punto meglio sarebbe stato lasciare la vecchia normativa introdotta nel 2006 da Bersani che prevedeva detti obblighi per importi superiori ai 150 euro. Il nostro consiglio è di farsi fare un preventivo dalla propria banca per il servizio POS , poi aspettare i primi giorni dell'anno in attesa di capire se vi saranno esenzioni per importi che sono sotto a soglie minime di transazione.

SCADENZARIO Mese di DICEMBRE

Martedì 10 dicembre

Acconti Ires/Irap 2013 società di capitali

Versamento della seconda o unica rata dell’acconto IRES/IRAP 2013 da parte dei soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare, determinato tenendo conto dell’incremento al 102,50%.

Giovedì 12 dicembre

Comunicazione beni a soci / familiari finanziamenti / capitalizzazioni

Invio telematico della comunicazione dei dati relativi ai beni d’impresa concessi in godimento a soci / familiari nel 2012, nonché dei dati relativi ai finanziamenti / capitalizzazioni effettuati all’impresa nel 2012.

Lunedì 16 dicembre

Iva Corrispettivi grande distribuzione	Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di novembre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.
Iva Liquidazione mensile	Liquidazione IVA riferita al mese di novembre e versamento dell’imposta dovuta.
Iva Dichiarazioni d'intento	Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di novembre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati	Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo	Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Ritenute alla fonte operate da condomini	Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Irpef Altre ritenute alla fonte	Versamento delle ritenute operate a novembre relative a: ·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); ·   utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); ·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps Dipendenti	Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre.
Inps Gestione separata	Versamento del contributo del 20% o 27,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 20% ovvero 27,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Rivalutazione Tfr	Versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per il 2013 sulla rivalutazione del fondo TFR (codice tributo 1712).
Imu	Versamento del saldo dell’imposta dovuta per il 2013, alla luce delle recenti novità introdotte dal DL n. 133/2013 (vedasi la sintesi presente nella sezione “Commenti”).

Venerdì 27 dicembre

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili	Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili).
Iva Acconto	Versamento dell’acconto IVA per il 2013 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali).

Lunedì 30 dicembre

Stampa registri contabili / conservazione elettronica

Stampa dei registri contabili relativi al 2012 da parte di imprese / lavoratori autonomi. Per i soggetti che adottano la conservazione elettronica è necessario completare il processo di archiviazione sostitutiva (memorizzazione su supporti informatici, apposizione firma digitale e marca temporale). Non è richiesta la stampa su carta dei registri / libri.

Martedì 31 dicembre

Inps Dipendenti	Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.
Iva Elenchi “black list” mensili	Invio telematico della comunicazione delle operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni, registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative a novembre (soggetti mensili). A tal fine va utilizzato l’apposito quadro contenuto nel nuovo modello della comunicazione clienti-fornitori approvato con il Provvedimento 2.8.2013, n. 94908.
Fondi previdenza integrativa	Comunicazione al fondo di previdenza integrativa/compagnia di assicurazione dell’ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. UNICO o 730/2013, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità.
Regime di trasparenza Opzione	Termine per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza (triennio 2013-2015) per le società di capitali ex artt. 115 e 116, TUIR. L’opzione interessa anche le società che hanno adottato tale regime nel triennio 2010-2012 che intendono continuare ad applicarlo nel triennio 2013-2015.
Iva Acquisti da San Marino	Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione degli acquisti con operatori economici aventi sede a San Marino, annotati nel mese di novembre, utilizzando l’apposito quadro contenuto nel nuovo modello “Comunicazione polivalente” approvato con il Provvedimento 2.8.2013, n. 94908. È comunque possibile adempiere all’obbligo in esame tramite la consueta modalità cartacea direttamente al competente Ufficio dell’Agenzia delle Entrate.

FINANZIAMENTI ALL'IMPRESA DA PARTE DI SOCI E FAMILIARI

Rimane confermata la scadenza del prossimo 12 dicembre per la comunicazione che le imprese devono fare all’Agenzia delle Entrate per i finanziamenti che i soci o familiari del titolare hanno fatto all’impresa nel corso del 2012. La norma è rivolta a rafforzare le misure finalizzate al recupero di base imponibile non dichiarata tramite il redditometro. I finanziamenti sono riferiti ai trasferimenti di denaro avvenuti dal socio o familiare dell’imprenditore verso l’impresa nel corso del 2012, non riguarda quelli relativi ad anni precedenti che non vanno comunicati. Rilevano quei finanziamenti e/o apporti che superano l’importo annuo di euro 3.600,00. Con la presente invitiamo i clienti che sono in contabilità semplificata a verificare, dagli estratti conto bancari, se sono avvenuti trasferimenti dai conti correnti dei soci e/o dei familiari a quelli dell’impresa, è un controllo che ci è impossibile fare d’ufficio non avendo questi dati a nostra disposizione, in presenza di detti trasferimenti vi invitiamo a comunicarcelo entro il prossimo 3 dicembre per provvedere agli adempimenti di legge, la mancata comunicazione prevede una sanzione amministrativa da un minimo di euro 258,00 ad un massimo di 2.065,00. Per ogni chiarimento restiamo a vostra disposizione.

SCADENZE DEL MESE DI NOVEMBRE

Lunedì 11 novembre MOD.730/2013 INTEGRATIVO Consegna, da parte del CAF / professionista abilitato al dipendente/pensionato/collaboratore, della copia del mod. 730/2013 integrativo e del relativo prospetto di liquidazione 730-3 integrativo; Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte del CAF / professionista abilitato dei modd. 730/2013 integrativi e dei relativi modd. 730-4 integrativi; Comunicazione al sostituto d’imposta da parte del CAF / professionista abilitato del mod. 730-4 se non è possibile l’invio telematico all’Agenzia. Lunedì 18 novembre IVA LIQUIDAZIONE MENSILE E TRIMESTRALE Liquidazione IVA riferita al mese di ottobre e versamento dell’imposta dovuta; Liquidazione IVA riferita al terzo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali). Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute: per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il terzo trimestre (soggetti trimestrali); per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di ottobre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese / trimestre non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute. IRPEF RITENUTE D'ACCONTO: Versamento delle ritenute operate ad ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004). Versamento delle ritenute operate ad ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040). Versamento delle ritenute operate ad ottobre relative a: rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto. Versamento delle ritenute (4%) operate ad ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES). INPS Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre. Versamento del contributo del 20% o 27,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad ottobre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad ottobre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 20% ovvero 27,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza). Versamento della terza rata fissa per il 2013 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani. Mercoledì 20 novembre ENASARCO Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre. Lunedì 25 novembre IVA COMUNITARIA ELENCHI INTRASTAT MENSILI Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre (soggetti mensili).

SPESOMETRO, PRIMA SCADENZA IL 12 NOVEMBRE.

Nonostante le incertezze di carattere normativo ed operativo per l'invio dei dati riferiti allo "spesometro", incertezze che hanno fatto richiedere a molte associazioni di categoria ed ordini professionali un rinvio, la prima scadenza fissata per il 12 novembre 2013 ad oggi rimane. Entro il 12 c.m. sono i contribuenti mensili a dover effettuare l'invio, i restanti soggetti avranno tempo fino al 21 di novembre. Per ulteriori informazioni contattate i nostri uffici.