Le scadenze dei versamenti derivanti dal mod. UNICO 2016 sono riportate alla luce della proroga disposta dal DPCM 15.6.2016, riguardante:
· i contribuenti “che
esercitano attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di
settore”, che hanno conseguito ricavi / compensi non superiori a €
5.164.569 e il cui termine “ordinario” di versamento delle imposte derivanti
dal mod. UNICO / IRAP è il 16.6.2016;
· i titolari di redditi di
partecipazione in soggetti che beneficiano della proroga;
· i contribuenti minimi / forfetari.
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Lunedì 1 agosto
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Inps
Dipendenti
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Invio
telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli
retributivi relativi al mese di giugno.
L’adempimento
interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e
continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi
occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con
contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
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Inps
Agricoltura
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Invio telematico
del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli
erogate nel secondo trimestre.
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Accise
Autotrasportatori
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Presentazione
all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior
onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli
autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a
7,5 t.
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Per effetto della “Proroga di
Ferragosto” (a regime) gli adempimenti
fiscali ed i versamenti che scadono
nel periodo 1.8 – 20.8.2016 possono essere effettuati entro il 22.8.2016
(il 20 cade di sabato), senza alcuna maggiorazione.
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Con riferimento al mod. 770/2016 Ordinario e Semplificato,
la relativa scadenza, fissata al 22.8.2016, è stata prorogata al 15.9.2016 dal DPCM 26.7.2016.
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Lunedì 22 agosto
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Mod. UNICO
2016
Persone
fisiche
soggetti che
beneficiano
della proroga
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Termine
entro il quale effettuare i versamenti, con
la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
· saldo IVA 2015 con
maggiorazione dell’1,60% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
· IRPEF (saldo 2015 e
primo acconto 2016);
· addizionale regionale
IRPEF (saldo 2015);
· addizionale comunale
IRPEF (saldo 2015 e acconto 2016);
· imposta sostitutiva
contribuenti minimi (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016)
· imposta sostitutiva
contribuenti forfetari (15%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
· imposta sostitutiva
contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
· acconto 20%
dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
· imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015
da quadro EC;
· cedolare
secca
(saldo 2015 e primo acconto 2016);
· contributo
di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;
· IVIE (saldo 2015 e
primo acconto 2016);
· IVAFE (saldo 2015 e
primo acconto 2016);
· contributi IVS (saldo
2015 e primo acconto 2016);
· contributi Gestione
separata INPS (saldo 2015 e primo acconto 2016);
· contributi
previdenziali geometri (saldo 2015 e acconto 2016).
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Mod. UNICO 2016
Società di persone
soggetti che beneficiano
della proroga
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Termine
entro il quale effettuare i versamenti, con
la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
·
saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,60% (0,40% per
mese o frazione di mese dal 16.3);
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore
civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e
2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore
civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento
valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni
straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
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Mod. UNICO
2016
Società di
capitali ed
enti non commerciali
soggetti che beneficiano
della proroga
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Termine
entro il quale effettuare, con
la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio
coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini
ordinari), i versamenti relativi a:
· saldo IVA 2015 con
maggiorazione dell’1,60% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
· IRES (saldo 2015 e
primo acconto 2016);
· maggiorazione IRES
(10,50%) società di comodo (saldo 2015 e primo acconto 2016);
· imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni
straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati
in esercizi precedenti;
· imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015
da quadro EC;
·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento
valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni
straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
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Mod. IRAP
2016
soggetti che beneficiano
della proroga
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Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%,
dell’IRAP (saldo 2015 e primo acconto 2016) da parte di persone fisiche,
società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non
commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
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Studi di
settore
Adeguamento
soggetti che beneficiano
della proroga
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Versamento,
con la maggiorazione dello
0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi/compensi da parte dei soggetti
che si adeguano agli studi di settore per il 2015 (codice tributo 6494) e
dell’eventuale maggiorazione del 3% (codice tributo 4726 per le persone
fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche).
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Diritto annuale CCIAA 2016
soggetti che beneficiano
della proroga
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Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2016
(codice tributo 3850).
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Mod. UNICO 2016
Mod. IRAP 2016
Diritto annuale CCIAA 2016
Società di
Capitali ed
Enti non commerciali
Bilancio differito a 180 giorni
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Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti
con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per
particolari esigenze ex art. 2364, Codice civile (approvazione effettiva nel
mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:
·
saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,60% (0,40% per
mese o frazione di mese dal 16.3);
·
IRES (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2015
e primo acconto 2016);
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore
civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e
2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore
civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento
valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni
straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
·
imposta
sostitutiva (12% per i beni non ammortizzabili - 16% per i beni
ammortizzabili) rivalutazione beni
d’impresa / partecipazioni, effettuata nel bilancio 2015, e eventuale
affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 889 a 896,
Finanziaria 2016;
· diritto CCIAA 2016 (codice tributo
3850).
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Certificazione Unica
Redditi non dichiarabili nel mod. 730/2016
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Invio telematico
all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della
Certificazione Unica 2016 contenente esclusivamente redditi 2015 non
dichiarabili tramite il mod. 730/2016 (ad esempio, compensi corrisposti a
lavoratori autonomi titolari di partita IVA).
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Iva
Corrispettivi
grande distribuzione
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Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese
di luglio da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di
servizi.
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Iva
Liquidazione
mensile e trimestrale
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· Liquidazione IVA riferita al mese di
luglio e versamento dell’imposta dovuta;
·
liquidazione
IVA riferita al secondo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata
degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
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Iva
Credito
trimestrale
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Invio
telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione
del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA
TR.
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L’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito
IVA trimestrale per importi superiori a € 5.000 annui può essere effettuato a
partire dal giorno 16 del mese successivo a quello di presentazione
dell’istanza. Pertanto la presentazione del modello nel mese di agosto
comporta lo slittamento al 16.9 del termine a decorrere dal quale è possibile
utilizzare il credito in compensazione.
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Iva
Acquisti da
San Marino
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Invio telematico della comunicazione
degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San
Marino, annotati a giugno.
A
tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.
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Irpef
Ritenute alla
fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
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Versamento delle
ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e
assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1004).
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Irpef
Ritenute alla
fonte su redditi di lavoro autonomo
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Versamento
delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice
tributo 1040).
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Irpef
Altre
ritenute alla fonte
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Versamento
delle ritenute operate a luglio relative a:
·
rapporti
di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice
tributo 1038);
·
utilizzazione
di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
·
contratti
di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo
il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto
(codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del
patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato
prima della data di stipula del contratto.
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Ritenute alla
fonte
operate da
condomini
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Versamento
delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le
prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate
nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo
1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
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Enasarco
Versamento
Contributi
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Versamento
da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre.
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Inps
Contributi
Ivs
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Versamento della seconda rata fissa
per il 2016 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei
soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
I dati necessari per il versamento
vanno recuperati dal “Cassetto previdenziale”
sul sito Internet INPS.
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Inps
Gestione
separata
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Versamento
del contributo del 24% - 31,72% da parte dei committenti, sui compensi
corrisposti a luglio a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori
occasionali, incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi
occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell'associante del contributo
dovuto sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con
apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015,
nella misura del 24% - 31,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad
altra forma di previdenza).
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Inps
Dipendenti
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Versamento dei
contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le
retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.
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Inail
Autoliquidazione premio
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Pagamento terza rata premio INAIL
regolazione 2015 / anticipo 2016 per coloro che hanno scelto la
rateizzazione.
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Giovedì 25 agosto
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Iva
comunitaria
Elenchi intrastat mensili
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Presentazione in
via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi
resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a
registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili).
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Mercoledì 31 agosto
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Iva
Acquisti da
San Marino
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Invio telematico della comunicazione
degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San
Marino, annotati a luglio. A tal fine va utilizzato il quadro SE
del Modello di comunicazione polivalente.
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Inps
Dipendenti
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Invio
telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli
retributivi relativi al mese di luglio.
L’adempimento
interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e
continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi
occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con
contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
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