SCADENZE DEL MESE DI DICEMBRE 2014

Si rammenta che a decorrere dell’1.10.2014 è operativo l’obbligo di utilizzo dei servizi telematici per la presentazione dei modd. F24 (Entratel / Fisconline / remote / home banking), a prescindere dal possesso o meno della partita IVA. Tuttavia è possibile continuare a presentare i modelli in formato cartaceo presso banche / poste / Agenti della riscossione fino al 31.12.2014 da parte dei privati che hanno rateizzato i versamenti derivanti dal mod. UNICO 2014.

 

Lunedì 15 dicembre

 

Iva Corrispettivi grande distribuzione

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di novembre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

 

Martedì 16 dicembre

 

Iva Liquidazione mensile	Liquidazione IVA riferita al mese di novembre e versamento dell’imposta dovuta.
Iva Dichiarazioni d'intento	Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di novembre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati	Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo	Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Ritenute alla fonte operate da condomini	Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Irpef Altre ritenute alla fonte	Versamento delle ritenute operate a novembre relative a: ·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); ·   utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); ·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps Dipendenti	Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre.
Inps Gestione separata	Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Rivalutazione Tfr	Versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per il 2014 sulla rivalutazione del Fondo TFR (codice tributo 1712).
Rivalutazione beni d’impresa	Versamento della terza rata dell’imposta sostitutiva ex Legge n. 147/2013, pari al 12% o 16% della rivalutazione dei beni d’impresa effettuata nel bilancio 2013 e dell’imposta sostitutiva per l’eventuale affrancamento del saldo attivo pari al 10% (il versamento rateale non interessa i soggetti che hanno versato quanto dovuto in unica soluzione entro il 16.6).
Imu Saldo 2014	Versamento del saldo dell’imposta dovuta per il 2014.
Tasi Saldo 2014	Versamento, da parte dei proprietari / titolari di altri diritti reali / detentori, dell’imposta dovuta per il 2014, seconda rata o unica soluzione. In particolare, per i Comuni con delibere TASI: ·    pubblicate sul sito Internet www.finanze.it fino al 18.9.2014, va versata la seconda rata per qualsiasi tipologia di immobile (abitazione principale e immobili diversi dall’abitazione principale); ·    non pubblicate sul predetto sito Internet entro il 18.9.2014, la TASI va versata in unica soluzione (aliquota 1‰) per qualsiasi tipologia di immobile.

 

Lunedì 29 dicembre

 

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili	Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili).
Iva Acconto	Versamento dell’acconto IVA per il 2014 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali).

 

Martedì 30 dicembre

 

Stampa registri contabili / conservazione elettronica

Stampa dei registri contabili relativi al 2013 da parte di imprese / lavoratori autonomi. Per i soggetti che adottano la conservazione elettronica è necessario completare il processo di archiviazione sostitutiva (memorizzazione su supporti informatici, apposizione firma digitale e marca temporale). Non è richiesta la stampa su carta dei registri / libri.

 

Mercoledì 31 dicembre

 

Inps Dipendenti	Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.
Fondi previdenza integrativa	Comunicazione al fondo di previdenza integrativa/compagnia di assicurazione dell’ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. UNICO o 730/2014, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità.
Regime di trasparenza Opzione	Termine per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza (triennio 2014-2016) per le società di capitali ex artt. 115 e 116, TUIR. L’opzione interessa anche le società che hanno adottato tale regime nel triennio 2011-2013 che intendono continuare ad applicarlo nel triennio 2014-2016.
Iva Elenchi “black list”	Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative a novembre (soggetti mensili). A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente.
Iva Acquisti da San Marino	Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a novembre. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.

 

 

SCADENZARIO Mese di NOVEMBRE

 

Si rammenta che a decorrere dell’1.10.2014 è operativo l’obbligo di utilizzo dei servizi telematici per la presentazione dei modd. F24 (Entratel / Fisconline / remote / home banking), a prescindere dal possesso o meno della partita IVA. Tuttavia è possibile continuare a presentare i modelli in formato cartaceo presso banche / poste / Agenti della riscossione fino al 31.12.2014 da parte dei privati che hanno rateizzato i versamenti derivanti dal mod. UNICO 2014.

 

 

Martedì 11 novembre

 

Mod. 730/2014 Integrativo

·     Consegna, da parte del CAF / professionista abilitato al dipendente/pensionato/collaboratore, della copia del mod. 730/2014 integrativo e del relativo prospetto di liquidazione 730-3 integrativo; ·     Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte del CAF / professionista abilitato dei modd. 730/2014 integrativi e dei relativi modd. 730-4 integrativi; ·     Comunicazione al sostituto d’imposta da parte del CAF / professionista abilitato del mod. 730-4 se non è possibile l’invio telematico all’Agenzia.

 

 

Lunedì 17 novembre

 

Iva Corrispettivi grande distribuzione	Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di ottobre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.
Iva Liquidazione mensile e trimestrale	·    Liquidazione IVA riferita al mese di ottobre e versamento dell’imposta dovuta; ·    Liquidazione IVA riferita al terzo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
Iva Dichiarazioni d’intento	Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute: ·   per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il terzo trimestre (soggetti trimestrali); ·   per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di ottobre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese / trimestre non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati	Versamento delle ritenute operate ad ottobre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo	Versamento delle ritenute operate ad ottobre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef Altre ritenute alla fonte	Versamento delle ritenute operate ad ottobre relative a: ·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); ·   utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); ·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Ritenute alla fonte operate da condomini	Versamento delle ritenute (4%) operate ad ottobre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Inps Dipendenti	Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di ottobre.
Inps Agricoltura	Versamento della terza rata 2014 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).
Inps Gestione separata	Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad ottobre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad ottobre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Inps Contributi Ivs	Versamento della terza rata fissa 2014 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.

 

Giovedì 20 novembre

 

Enasarco Versamento Contributi

Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al terzo trimestre.

 

Martedì 25 novembre

 

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a ottobre (soggetti mensili).

 

Lunedì 1 dicembre

 

Acconti Mod. 730/2014	Operazioni di conguaglio sulla retribuzione erogata a novembre per l’importo dovuto a titolo di acconto 2014 (seconda o unica rata).
Acconti Irpef/Ivie/Ivafe/Ires/Irap 2014	Versamento della seconda o unica rata dell’acconto IRPEF/IVIE/IVAFE IRES/IRAP 2014 da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
Acconti Cedolare “secca”	Versamento della seconda o unica rata dell’acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per il 2014.
Acconti Contributi Ivs	Versamento della seconda rata dell’acconto 2014 dei contributi previdenziali sul reddito eccedente il minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
Acconti Contributi Gestione Separata	Versamento della seconda rata dell’acconto 2014 del contributo previdenziale da parte dei professionisti sprovvisti di Cassa previdenziale.
Inps Dipendenti	Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di ottobre. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.
Iva Elenchi “black list”	Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative a ottobre (soggetti mensili). A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente.
Iva Acquisti da San Marino	Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a ottobre. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.
Imu Dichiarazione 2012 / 2013 enti non commerciali	Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, della dichiarazione IMU da parte degli enti non commerciali per il 2012 e 2013. Il termine originariamente fissato al 30.9.2014 è stato così prorogato da un apposito DM.