Le scadenze dei versamenti derivanti
dal mod. REDDITI 2017 sono riportate alla luce della “nuova” proroga annunciata
con DPCM in corso di pubblicazione sulla Gazzetta Ufficiale riguardante le imprese e i lavoratori autonomi.
La proroga interessa i
titolari delle ditte individuali, le società di persone / di capitali ed enti
equiparati. La stessa si estende anche ai soggetti titolari di redditi di partecipazione ossia:
·
collaboratori di imprese familiari;
·
soci di società di
persone / associazioni professionali / società di capitali trasparenti.
Rispetto al passato, la proroga non è
limitata ai soggetti che esercitano attività per le quali sono stati
elaborati gli studi di settore.
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Per effetto della “Proroga di
Ferragosto” (a regime) gli adempimenti fiscali ed i versamenti che scadono nel
periodo 1.8 – 20.8.2017 possono essere effettuati entro il 21.8.2017 (il 20
cade di domenica), senza alcuna maggiorazione.
Lunedì 21 agosto
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Mod. REDDITI
2017
Persone
fisiche
soggetti
beneficiari della proroga
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Termine entro
il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi
a:
·
saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4%
per mese o frazione di mese dal 16.3);
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Mod. REDDITI
2017
Persone
fisiche
soggetti
beneficiari della proroga
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·
IRPEF (saldo
2016 e primo acconto 2017);
· addizionale regionale
IRPEF (saldo 2016);
·
addizionale comunale IRPEF (saldo 2016 e acconto 2017);
·
imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2016 e primo
acconto 2017);
·
imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2016 e primo
acconto 2017);
·
imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2016
e primo acconto 2017);
·
acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale
beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;
·
cedolare secca (saldo 2016 e primo
acconto 2017);
·
contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un
reddito complessivo superiore a € 300.000;
·
IVIE (saldo 2016 e primo acconto 2017);
·
IVAFE (saldo 2016 e primo acconto 2017);
·
contributi IVS (saldo 2016 e primo acconto 2017);
·
contributi Gestione separata INPS (saldo 2016 e primo
acconto 2017);
·
contributi previdenziali geometri (saldo 2016 e
acconto 2017).
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Mod.
REDDITI 2017
Società
di persone
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Termine entro il quale
effettuare i versamenti,
con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
·
saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per
mese o frazione di mese dal 16.3);
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore
civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a
seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2015 e 2016 (prima rata),
nonché seconda / terza rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione)
riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di
operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
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Mod. REDDITI
2017
Società
di capitali
Enti
non commerciali
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Termine entro il quale effettuare, con
la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei
soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del
bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:
·
saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per
mese o frazione di mese dal 16.3);
·
IRES (saldo 2016 e primo acconto 2017);
· maggiorazione IRES
(10,50%) società di comodo (saldo 2016 e primo acconto 2017);
· imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2016
da quadro EC;
· imposta sostitutiva
12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni
straordinarie effettuate nel 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda / terza
rata per
riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.
·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione)
riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di
operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
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Mod.
IRAP 2017
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Versamento,
con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo
2016 e primo acconto 2017) da parte di persone fisiche, società di persone e
soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con
esercizio coincidente con l’anno solare.
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Diritto
annuale CCIAA 2017
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Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del
diritto CCIAA 2017 (codice tributo 3850)
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Rivalutazione
beni
d’impresa
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Versamento
dell’imposta sostitutiva (12% - 16%), con la maggiorazione dello 0,40%, per
la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali
ed enti commerciali, effettuata nel bilancio
2016, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 556 a 564, Finanziaria
2017.
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Studi di
settore
Adeguamento
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Versamento,
con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi /
compensi da parte dei soggetti che si adeguano agli studi di settore per il
2016 (codice tributo 6494) e dell’eventuale maggiorazione del 3% (codice
tributo 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle
persone fisiche).
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Iva
Corrispettivi
grande distribuzione
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Invio
telematico dei corrispettivi relativi al mese di luglio da parte delle imprese
della grande distribuzione commerciale e di servizi.
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Iva
Liquidazione
mensile e trimestrale
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· Liquidazione IVA riferita
al mese di luglio e versamento dell’imposta dovuta;
·
liquidazione IVA riferita al secondo trimestre e
versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non
applicare ai soggetti trimestrali speciali).
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Irpef
Ritenute alla
fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
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Versamento
delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati
(collaboratori coordinati e continuativi – nuovo codice tributo 1001).
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Irpef
Ritenute alla
fonte su redditi di lavoro autonomo
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Versamento
delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice
tributo 1040).
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Irpef
Altre ritenute
alla fonte
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Versamento delle ritenute operate a
luglio relative a:
· rapporti di commissione,
agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);
· utilizzazione di marchi e
opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
·
contratti di associazione in partecipazione con
apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice
tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del
patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato
prima della data di stipula del contratto.
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Ritenute alla
fonte
operate da
condomini
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Versamento
delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le
prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate
nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali se di importo
pari o superiore a € 500 (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a
titolo di IRES).
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Enasarco
Versamento
Contributi
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Versamento da parte della casa
mandante dei contributi relativi al secondo trimestre.
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Inps
Gestione
separata
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Versamento del contributo del 24% o 32,72% da parte
dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a collaboratori coordinati
e continuativi, collaboratori occasionali, incaricati alla vendita a
domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento
da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a luglio
agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora
in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% o 32,72% (soggetti
non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
La Legge n.
81/2017 ha aumentato il contributo al 33,23% per i soggetti non iscritti ad
altra Gestione obbligatoria, non pensionati e non titolari di partita IVA. I
maggiori contributi potranno essere versati entro il 16.10.2017
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Inps
Contributi
Ivs
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Versamento
della seconda rata fissa per il 2017 dei contributi previdenziali sul reddito
minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti –
artigiani.
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Inps
Dipendenti
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Versamento
dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le
retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.
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Inail
Autoliquidazione premio
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Pagamento
terza rata premio INAIL regolazione 2016 / anticipo 2017 per coloro che hanno
scelto la rateizzazione.
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Venerdì
25 agosto
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Iva
comunitaria
Elenchi
intrastat mensili
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Presentazione
in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni /
servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o
soggetti a registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili).
Per effetto del Decreto “Mille proroghe” è stato
ripristinato l’obbligo di presentazione degli elenchi relativi agli acquisti
di beni / servizi ricevuti.
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Giovedì
30 agosto
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Mod. REDDITI
2017
Mod. IRAP 2017
Diritto
annuale CCIAA 2017
Società di
Capitali
Enti non
commerciali
Bilancio
differito a 180 giorni
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Termine entro il quale effettuare, con la
maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente
con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180
giorni per particolari esigenze ex art. 2364, Codice civile (approvazione
effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:
·
saldo IVA 2016 con maggiorazione del 2% (0,4% per mese o frazione di
mese dal 16.3);
·
IRES (saldo 2016 e primo acconto 2017);
·
maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2016 e primo
acconto 2017);
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale
beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;
·
imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a
seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2015 e 2016 (prima rata),
nonché seconda / terza rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·
imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile
e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15,
DL n. 185/2008;
·
imposta sostitutiva (12% per i beni non ammortizzabili - 16% per i
beni ammortizzabili) rivalutazione
beni d’impresa / partecipazioni, effettuata nel bilancio 2016, e eventuale
affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 556 a 564,
Finanziaria 2017;
·
diritto CCIAA 2017 (codice tributo 3850);
·
IVA
dovuta sui maggiori ricavi / compensi da parte dei soggetti che si adeguano
agli studi di settore per il 2016 (codice tributo 6494) e dell’eventuale
maggiorazione del 3% (codice tributo 2118).
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Giovedì
31 agosto
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Inps
Dipendenti
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Invio telematico del mod.
UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi
al mese di luglio.
L’adempimento
interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e
continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi
occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con
contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
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