mercoledì 10 agosto 2016

SCADENZE FISCALI MESE DI AGOSTO 2016


Le scadenze dei versamenti derivanti dal mod. UNICO 2016 sono riportate alla luce della proroga disposta dal DPCM 15.6.2016, riguardante:

·      i contribuentiche esercitano attività economiche per le quali sono stati elaborati gli studi di settore”, che hanno conseguito ricavi / compensi non superiori a € 5.164.569 e il cui termine “ordinario” di versamento delle imposte derivanti dal mod. UNICO / IRAP è il 16.6.2016;

·      i titolari di redditi di partecipazione in soggetti che beneficiano della proroga;

·      i contribuenti minimi / forfetari.

 
Lunedì 1 agosto

 
Inps
Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.
Inps
Agricoltura
Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.
Accise
Autotrasportatori
Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Per effetto della “Proroga di Ferragosto” (a regime) gli adempimenti fiscali ed i versamenti che scadono nel periodo 1.8 – 20.8.2016 possono essere effettuati entro il 22.8.2016 (il 20 cade di sabato), senza alcuna maggiorazione.

 

Con riferimento al mod. 770/2016 Ordinario e Semplificato, la relativa scadenza, fissata al 22.8.2016, è stata prorogata al 15.9.2016 dal DPCM 26.7.2016.

 

 
Lunedì 22 agosto
 
Mod. UNICO 2016
Persone fisiche
 
soggetti che beneficiano
della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
·   saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,60% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
·   IRPEF (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   addizionale regionale IRPEF (saldo 2015);
·   addizionale comunale IRPEF (saldo 2015 e acconto 2016);
·   imposta sostitutiva contribuenti minimi (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016)
·   imposta sostitutiva contribuenti forfetari (15%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   imposta sostitutiva contribuenti forfetari “start-up” (5%, saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;
·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
·   cedolare secca (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;
·   IVIE (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   IVAFE (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   contributi IVS (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   contributi Gestione separata INPS (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   contributi previdenziali geometri (saldo 2015 e acconto 2016).
Mod. UNICO 2016
Società di persone
 
soggetti che beneficiano
della proroga
Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:
·   saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,60% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
·   imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Mod. UNICO 2016
Società di capitali ed
enti non commerciali
 
soggetti che beneficiano
della proroga
Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:
·   saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,60% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
·   IRES (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
·   imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.
Mod. IRAP 2016
 
soggetti che beneficiano
della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2015 e primo acconto 2016) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.
Studi di settore
Adeguamento
 
soggetti che beneficiano
della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi/compensi da parte dei soggetti che si adeguano agli studi di settore per il 2015 (codice tributo 6494) e dell’eventuale maggiorazione del 3% (codice tributo 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche).
Diritto annuale CCIAA 2016
soggetti che beneficiano
della proroga
Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2016 (codice tributo 3850).
Mod. UNICO 2016
Mod. IRAP 2016
Diritto annuale CCIAA 2016
 
Società di Capitali ed
Enti non commerciali
 
Bilancio differito a 180 giorni
Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, Codice civile (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:
·   saldo IVA 2015 con maggiorazione dell’1,60% (0,40% per mese o frazione di mese dal 16.3);
·   IRES (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2015 e primo acconto 2016);
·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2014 e 2015. Rate per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;
·    imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2015 da quadro EC;
·   imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008;
·   imposta sostitutiva (12% per i beni non ammortizzabili - 16% per i beni ammortizzabili) rivalutazione beni d’impresa / partecipazioni, effettuata nel bilancio 2015, e eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 889 a 896, Finanziaria 2016;
·   diritto CCIAA 2016 (codice tributo 3850).
Certificazione Unica
Redditi non dichiarabili nel mod. 730/2016
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2016 contenente esclusivamente redditi 2015 non dichiarabili tramite il mod. 730/2016 (ad esempio, compensi corrisposti a lavoratori autonomi titolari di partita IVA).
Iva
Corrispettivi grande distribuzione
Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di luglio da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.
Iva
Liquidazione mensile e trimestrale
·   Liquidazione IVA riferita al mese di luglio e versamento dell’imposta dovuta;
·   liquidazione IVA riferita al secondo trimestre e versamento dell’imposta dovuta maggiorata degli interessi dell’1% (da non applicare ai soggetti trimestrali speciali).
Iva
Credito trimestrale
Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso/compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR.
L’utilizzo in compensazione nel mod. F24 del credito IVA trimestrale per importi superiori a € 5.000 annui può essere effettuato a partire dal giorno 16 del mese successivo a quello di presentazione dell’istanza. Pertanto la presentazione del modello nel mese di agosto comporta lo slittamento al 16.9 del termine a decorrere dal quale è possibile utilizzare il credito in compensazione.
Iva
Acquisti da San Marino
Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a giugno.
A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.
Irpef
Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati
Versamento delle ritenute operate a luglio relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – codice tributo 1004).

 

Irpef
Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo
Versamento delle ritenute operate a luglio per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef
Altre ritenute alla fonte
Versamento delle ritenute operate a luglio relative a:
·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038);
·   utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);
·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Ritenute alla fonte
operate da condomini
Versamento delle ritenute (4%) operate a luglio da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Enasarco
Versamento Contributi
Versamento da parte della casa mandante dei contributi relativi al secondo trimestre.
Inps
Contributi Ivs
Versamento della seconda rata fissa per il 2016 dei contributi previdenziali sul reddito minimale da parte dei soggetti iscritti alla gestione INPS commercianti – artigiani.
I dati necessari per il versamento vanno recuperati dal “Cassetto previdenziale” sul sito Internet INPS.
Inps
Gestione separata
Versamento del contributo del 24% - 31,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a luglio a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).
Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a luglio agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 31,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Inps
Dipendenti
Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di luglio.
Inail
Autoliquidazione premio
Pagamento terza rata premio INAIL regolazione 2015 / anticipo 2016 per coloro che hanno scelto la rateizzazione.

 

 

Giovedì 25 agosto

 

Iva comunitaria
Elenchi intrastat mensili
Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a luglio (soggetti mensili).

 

Mercoledì 31 agosto

 

Iva
Acquisti da San Marino
Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati a luglio. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.
Inps
Dipendenti
Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di luglio.
L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

 

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