STAFF consulenza fiscale

SCADENZARIO Mese di DICEMBRE

Martedì 10 dicembre

Acconti Ires/Irap 2013 società di capitali

Versamento della seconda o unica rata dell’acconto IRES/IRAP 2013 da parte dei soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare, determinato tenendo conto dell’incremento al 102,50%.

Giovedì 12 dicembre

Comunicazione beni a soci / familiari finanziamenti / capitalizzazioni

Invio telematico della comunicazione dei dati relativi ai beni d’impresa concessi in godimento a soci / familiari nel 2012, nonché dei dati relativi ai finanziamenti / capitalizzazioni effettuati all’impresa nel 2012.

Lunedì 16 dicembre

Iva Corrispettivi grande distribuzione	Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di novembre da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.
Iva Liquidazione mensile	Liquidazione IVA riferita al mese di novembre e versamento dell’imposta dovuta.
Iva Dichiarazioni d'intento	Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di novembre (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati	Versamento delle ritenute operate a novembre relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo	Versamento delle ritenute operate a novembre per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Ritenute alla fonte operate da condomini	Versamento delle ritenute (4%) operate a novembre da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Irpef Altre ritenute alla fonte	Versamento delle ritenute operate a novembre relative a: ·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); ·   utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); ·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps Dipendenti	Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di novembre.
Inps Gestione separata	Versamento del contributo del 20% o 27,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a novembre a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a novembre agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 20% ovvero 27,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Rivalutazione Tfr	Versamento dell’acconto dell’imposta sostitutiva dovuta per il 2013 sulla rivalutazione del fondo TFR (codice tributo 1712).
Imu	Versamento del saldo dell’imposta dovuta per il 2013, alla luce delle recenti novità introdotte dal DL n. 133/2013 (vedasi la sintesi presente nella sezione “Commenti”).

Venerdì 27 dicembre

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili	Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a novembre (soggetti mensili).
Iva Acconto	Versamento dell’acconto IVA per il 2013 da parte dei contribuenti mensili, trimestrali e trimestrali speciali (codice tributo 6013 per mensili, 6035 per trimestrali).

Lunedì 30 dicembre

Stampa registri contabili / conservazione elettronica

Stampa dei registri contabili relativi al 2012 da parte di imprese / lavoratori autonomi. Per i soggetti che adottano la conservazione elettronica è necessario completare il processo di archiviazione sostitutiva (memorizzazione su supporti informatici, apposizione firma digitale e marca temporale). Non è richiesta la stampa su carta dei registri / libri.

Martedì 31 dicembre

Inps Dipendenti	Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di novembre. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.
Iva Elenchi “black list” mensili	Invio telematico della comunicazione delle operazioni con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni, registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative a novembre (soggetti mensili). A tal fine va utilizzato l’apposito quadro contenuto nel nuovo modello della comunicazione clienti-fornitori approvato con il Provvedimento 2.8.2013, n. 94908.
Fondi previdenza integrativa	Comunicazione al fondo di previdenza integrativa/compagnia di assicurazione dell’ammontare dei contributi versati e non dedotti nel mod. UNICO o 730/2013, in quanto eccedenti i limiti di deducibilità.
Regime di trasparenza Opzione	Termine per l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione dell’opzione per il regime di trasparenza (triennio 2013-2015) per le società di capitali ex artt. 115 e 116, TUIR. L’opzione interessa anche le società che hanno adottato tale regime nel triennio 2010-2012 che intendono continuare ad applicarlo nel triennio 2013-2015.
Iva Acquisti da San Marino	Invio telematico all’Agenzia delle Entrate della comunicazione degli acquisti con operatori economici aventi sede a San Marino, annotati nel mese di novembre, utilizzando l’apposito quadro contenuto nel nuovo modello “Comunicazione polivalente” approvato con il Provvedimento 2.8.2013, n. 94908. È comunque possibile adempiere all’obbligo in esame tramite la consueta modalità cartacea direttamente al competente Ufficio dell’Agenzia delle Entrate.