SCADENZE GENNAIO 2015

 

SCADENZARIO Mese di GENNAIO

 

A seguito dell’entrata in vigore delle semplificazioni contenute nel D.Lgs. n. 175/2014 alcuni adempimenti sono stati soppressi / modificati. In particolare ciò interessa: ·    la Comunicazione delle operazioni “black list”; ·    la Comunicazione dati delle dichiarazioni d’intento; ·    la Comunicazione dell’opzione / revoca della determinazione del valore della produzione IRAP con il metodo c.d. “da bilancio”; ·    la Comunicazione dei lavori “a cavallo” d’anno con detrazione 55% - 65% (mod. IRE).

 

GENNAIO

 

Giovedì 15 gennaio

 

Mod. 730/2015	Comunicazione da parte del datore di lavoro ai dipendenti e collaboratori di voler prestare assistenza fiscale. Gli interessati devono dichiarare l’intenzione di avvalersi o meno di tale assistenza entro i 30 giorni successivi.
Iva Corrispettivi grande distribuzione	Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di dicembre 2014 da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

 

Venerdì 16 gennaio

 

Iva Liquidazione mensile	Liquidazione IVA riferita al mese di dicembre 2014 e versamento dell’imposta dovuta considerando l’eventuale acconto già versato.
Iva Dichiarazioni d'intento	Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di dicembre 2014 (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati	Versamento delle ritenute operate a dicembre 2014 relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi / a progetto – codice tributo 1004).
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo	Versamento delle ritenute operate a dicembre 2014 per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Irpef Ritenute alla fonte su dividendi	Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi corrisposti nel quarto trimestre 2014 per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035).
Ritenute alla fonte operate da condomini	Versamento delle ritenute (4%) operate a dicembre 2014 da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codici tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Irpef Altre ritenute alla fonte	Versamento delle ritenute operate a dicembre 2014 relative a: ·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); ·   utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); ·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps Gestione separata	Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a dicembre 2014 a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a dicembre 2014 agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Inps Dipendenti	Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di dicembre 2014.
Inps Agricoltura	Versamento della quarta rata 2014 dei contributi previdenziali da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

 

Martedì 20 gennaio

 

Verifiche periodiche registratori di cassa

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuate nel quarto trimestre 2014, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

 

Lunedì 26 gennaio

 

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili e trimestrali	Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a dicembre 2014 (soggetti mensili) e al quarto trimestre 2014 (soggetti trimestrali).
Imu Terreni “ex montani”	Versamento IMU 2014, in un’unica soluzione, per i terreni agricoli ex montani / di collina sulla base dei nuovi criteri contenuti nel DM 28.11.2014.

 

Mercoledì 28 gennaio

 

Mod. UNICO 2014 Mod. IRAP 2014   Revoca rimborso

Termine ultimo per la presentazione del mod. UNICO / IRAP 2014 integrativo da parte dei soggetti che intendono modificare la richiesta di rimborso del credito IRPEF / IRES / IRAP 2013 contenuta nella dichiarazione inviata telematicamente nel 2014.

 

Lunedì 2 febbraio

 

Inps Dipendenti	Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di dicembre 2014. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi / a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.
Inps Agricoltura	Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel quarto trimestre 2014.
Contributo annuale Revisori legali	Versamento del contributo annuale (€ 26) da parte degli iscritti nel Registro dei Revisori legali tramite l’apposito c/c postale intestato a Consip spa.
Imposta di bollo Dichiarazione 2014	Invio telematico della dichiarazione per la liquidazione definitiva dell’imposta di bollo assolta in modo “virtuale” per il 2014.
Iva Acquisti da San Marino	Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici con sede a San Marino, annotati a dicembre 2014. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.
Iva Comunicazione “black list”	Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Stati “black list” per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative: ·    a dicembre 2014 (soggetti mensili); ·    al quarto trimestre 2014 (soggetti trimestrali). A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente.