SCADENZE DEL MESE DI SETTEMBRE 2014

 

SCADENZARIO Mese di Settembre

 

Lunedì 15 settembre

 

Iva Corrispettivi grande distribuzione

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di agosto da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

 

Martedì 16 settembre

 

 

Iva Liquidazione mensile	Liquidazione IVA riferita al mese di agosto e versamento dell’imposta dovuta.
Iva Dichiarazioni d'intento	Invio telematico della comunicazione dei dati relativi alle dichiarazioni d'intento ricevute, per le quali sono state emesse “per la prima volta” fatture senza IVA registrate per il mese di agosto (soggetti mensili). Tale termine va inteso quale “termine ultimo” e pertanto la comunicazione può essere inviata anche in un momento antecedente ancorché nel mese non sia stata emessa alcuna fattura connessa con le dichiarazioni d’intento ricevute.
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati	Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi e lavoratori a progetto – codice tributo 1004).
Irpef Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo	Versamento delle ritenute operate ad agosto per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).
Ritenute alla fonte operate da condomini	Versamento delle ritenute (4%) operate ad agosto da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto/d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).
Irpef Altre ritenute alla fonte	Versamento delle ritenute operate ad agosto relative a: ·   rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (codice tributo 1038); ·   utilizzazioni di marchi e opere dell'ingegno (codice tributo 1040); ·   contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.
Inps Gestione separata	Versamento del contributo del 22%, 27,72% o 28,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti ad agosto a collaboratori coordinati e continuativi, lavoratori a progetto, collaboratori occasionali, nonché incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000). Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti ad agosto agli associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro, nella misura del 22%, 27,72% o 28,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).
Inps Dipendenti	Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di agosto.
Inps Agricoltura	Versamento della seconda rata 2014 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).
Rivalutazione Beni d’impresa	Versamento della seconda rata dell’imposta sostitutiva (12% o 16%) della rivalutazione dei beni d’impresa ex Legge n. 147/2013, effettuata nel bilancio 2013 (codice tributo 1811) e dell’imposta sostitutiva (10%) per l’eventuale affrancamento del saldo attivo (codice tributo 1813). La nuova modalità e la relativa “scaletta” dei versamenti sono state così definite in sede di conversione del DL n. 66/2014, c.d. “Decreto Renzi”.

 

Venerdì 19 settembre

 

Mod. 770/2014 Semplificato	Termine (prorogato dal DPCM 31.7.2014) per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 Semplificato relativo al 2013.
Mod. 770/2014 Ordinario	Termine (prorogato dal DPCM 31.7.2014) per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 Ordinario relativo al 2013.

 

Giovedì 25 settembre

 

Iva comunitaria Elenchi intrastat mensili

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi ad agosto (soggetti mensili).

 

Martedì 30 settembre

 

Inps Dipendenti	Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di agosto. L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi/lavoratori a progetto, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto esclusivo di lavoro.
Mod. UNICO 2014	Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. UNICO 2014, relativo al 2013, di persone fisiche, società di persone e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
Mod. IVA 2014	Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, della dichiarazione IVA relativa al 2013 in forma autonoma, ossia per i soggetti che non presentano la dichiarazione unificata.
Mod. IRAP 2014	Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. IRAP 2014, relativo al 2013, di persone fisiche, società di persone e assimilati e soggetti IRES con esercizio coincidente con l’anno solare.
Mod. CNM	Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. CNM relativo al 2013, da parte della società consolidante.
Mod. 730/2014 Comunicazione minor acconto	Richiesta al sostituto d’imposta di non effettuare o di calcolare in misura inferiore a quanto desumibile dal mod. 730-3/2014 la seconda o unica rata dell’acconto 2014.
Parametri adeguamento	Versamento dell’IVA sui maggiori ricavi/compensi da parte dei soggetti che si adeguano ai parametri per il 2013 (codice tributo 6493).
Iva Rimborso imposta assolta nell’ue	Presentazione all’Agenzia delle Entrate, in via telematica, dell’istanza di rimborso dell’IVA assolta in un altro Stato UE relativa al 2013 da parte degli operatori residenti.
Iva Elenchi “black list”	Invio telematico della comunicazione delle operazioni, registrate o soggette a registrazione, con operatori aventi sede, residenza o domicilio in Paesi a fiscalità privilegiata per le operazioni registrate o soggette a registrazione, di importo superiore a € 500, relative ad agosto (soggetti mensili).  A tal fine va utilizzato il quadro BL del Modello di comunicazione polivalente.
Iva Acquisti da San Marino	Invio telematico della comunicazione degli acquisti (senza IVA) da operatori economici aventi sede a San Marino, annotati ad agosto. A tal fine va utilizzato il quadro SE del Modello di comunicazione polivalente.

 

SCADENZE DEL MESE DI AGOSTO 2014

20/08/2014  UNICO 2014       VERSAMENTO IMPOSTE  E CONTRIBUTI DERIVANTI DA UNICO 2014 PER SOGGETTI CHE FRUISCONO DELLA PROROGA con (maggiorazione 0,40)

                                                    Scade il termine per il versamento delle imposte e dei contributi INPS derivanti da Unico 2014 periodo di imposta 2013 compreso la cedolare secca, e relativi acconti, da effettuare in un'unica soluzione o a rate.

                                                    In base al DPCM la scadenza è prorogata per:

§ Tutti i contribuenti persone fisiche per i quali è applicabile  lo studio di settore

§ I soggetti diversi dalle persone fisiche per i quali è applicabile lo studio di settore.

§ I soggetti che dichiarano un reddito imputato da soggetto per il quale è applicabile lo studio di settore.

                                                    Il versamento è soggetto a maggiorazione dello 0,40%.

 

20/08/2014  UNICO 2014       VERSAMENTO RATEALE DA PARTE DI SOGGETTI TITOLARI DI PARTITA IVA

                                                    SOGGETTI CHE HANNO FRUITO DELLA PROROGA, scade il termine per il versamento della:

-   terza rata (con relativi interessi) per i soggetti che, a partire dal 07/07/2014, hanno scelto il pagamento rateale delle imposte comprese la cedolare secca e dei contributi dovuti a titolo di saldo 2013 e acconto 2014, risultanti da Unico 2014;

                                                    SOGGETTI CHE NON HANNO FRUITO DELLA PROROGA scade il termine per il versamento della:

-   seconda rata (con relativi interessi) per i soggetti che, a partire dal 16/07/2014 (con maggiorazione), hanno scelto il pagamento rateale          delle imposte compresa la cedolare secca e dei contributi dovuti a titolo di saldo 2013 e acconto 2014, risultanti da Unico 2014.

-   terza rata (con relativi interessi) per i soggetti che, a partire dal 16/06/2014, hanno scelto il pagamento rateale delle imposte compresa la cedolare secca  e dei contributi dovuti a titolo di saldo 2013 e acconto 2014, risultanti da Unico 2014;

 

20/08/2014  IVA                      MINIMI VERSAMENTO IVA ACQUISTI INTRACOMUNITARI E ACQUISTI CON APPLICAZIONE DEL REVERSE CHARGE

                                                    Scade il termine per il versamento dell'IVA dovuta, da parte dei contribuenti minimi, in seguito all'integrazione delle fatture riguardanti gli acquisti intracomunitari e ad altri acquisti in relazione ai quali il contribuente risulti debitore d'imposta per effetto del reverse charge. 

 

20/08/2014  IVA                      CONTRIBUENTI CHE HANNO SCELTO IL PAGAMENTO RATEALE DELL’IMPOSTA RELATIVA ALL’ANNO 2013

                                                    Termine ultimo per il versamento della sesta rata relativa all’anno 2013 risultante dalla Dichiarazione annuale (Cod. 6099).

                                                    Sulla rata devono essere applicati gli interessi nella misura dello 0,33% mensile a decorrere dal 17 Marzo 2014.

 

20/08/2014  IVA                      VERSAMENTO IVA MENSILE

                                                    Scade il termine per il versamento IVA contribuenti mensili (mese di luglio Cod. 6007).

 

20/08/2014  IVA                      VERSAMENTO IVA TRIMESTRALE

                                                    Scade il termine per effettuare la liquidazione relativa al secondo trimestre e per versare l’eventuale imposta a debito maggiorata degli interessi nella misura dell’1 per cento (cod. 6032).

 

20/08/2014  IVA                      COMUNICAZIONE DICHIARAZIONI D’INTENTO RICEVUTE

Scade il termine per l'invio della comunicazione esclusivamente in via telematica (direttamente o tramite intermediari abilitati dei dati delle dichiarazioni di intento da parte dei:

·         contribuenti mensili che, a seguito della dichiarazione di intento ricevuta, hanno emesso le prime fatture in sospensione nel mese di luglio;

·         contribuenti trimestrali che, a seguito della dichiarazione di intento ricevuta, hanno emesso le prime fatture in sospensione nel secondo trimestre;

In base alle novità introdotte dal D.L. n. 16/2012, l'invio dei dati delle dichiarazioni di intento coincide con la scadenza della liquidazione IVA del periodo nel quale sono state emesse le prime fatture in sospensione.

 

0/08/2014    F24                      VERSAMENTO UNITARIO CON IL MOD. F24

                                                    Termine ultimo per effettuare il versamento unitario delle ritenute, dell’IVA, dei contributi previdenziali ed assistenziali relativi al mese precedente nonché delle rate fisse dei contributi dovuti da artigiani e commercianti. (vige l’obbligo di presentazione anche con saldo zero)

 

25/08/2014  INTRASTAT         PRESENTAZIONE MODELLI INTRASTAT CONTRIBUENTI MENSILI (mese di LUGLIO).

                                                           Scade il termine per la presentazione solo in via telematica degli elenchi intrastat delle cessioni/acquisti e servizi resi/ricevuti nel periodo precedente.

                                                     

31/08/2014  IVA                      PRESENTAZIONE MOD. DICHIARAZIONE IVA AUTONOMA a rimborso o in caso si voglia utilizzare in compensazione orizzontale tramite mod. F24 a partire dal 16/09 un credito di importo superiore ai 5.000 euro (in caso l’importo superi i 15 mila, la presentazione avverrà tramite CAF).

                                                   

 

01/09/2014  UNICO 2014       PAGAMENTO RATEALE PER I CONTRIBUENTI NON TITOLARI DI PARTITA

                                                            persone fisiche non titolari di partita Iva, che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi - modello Unico 2014 - il pagamento rateale delle imposte dovute  compreso cedolare e  dei contributi INPS a titolo di saldo 2013 e acconto 2014 versano:

·            la seconda rata (con relativi interessi) se hanno effettuato il primo versamento a partire dal 20/08/2014

·            la terza rata (con relativi interessi) se hanno effettuato il primo versamento a partire dal 07/07/2014 (prorogati) o  a partire dal 16/07/2014 (non prorogati)

·            la quarta rata (con relativi interessi) se hanno effettuato il primo versamento a partire dal 16/06/2014

                                                    contribuenti non titolari di partita Iva diversi dalle persone fisiche (es. ENC) che hanno scelto nella dichiarazione dei redditi - modello Unico 2014 - il pagamento rateale delle imposte dovute e contributi INPS a titolo di saldo 2013 e acconto 2014 versano:

·         la seconda rata (con relativi interessi) se hanno effettuato il primo versamento a partire dal 20/08/2014

·         la terza rata (con relativi interessi) se hanno effettuato il primo versamento a partire dal 07/07/2014 (prorogati) o  a partire dal 16/07/2014 (non prorogati)

·         la quarta rata (con relativi interessi) se hanno effettuato il primo versamento a partire dal 16/06/2014.

 

01/09/2014  BLACK LIST        ELENCHI  "BLACK LIST" CONTRIB. MENSILI +

                        SAN MARINO      COMUNICAZIONE S.MARINO ATTRAVERSO IL NUOVO MODELLO COMUNICAZIONE POLIVALENTE

                                               Scade il termine per la presentazione esclusivamente in via telematica all’Agenzia Entrate attraverso il nuovo “modello di comunicazione polivalente” della comunicazione:

§  delle operazioni, di importo superiore a 500€, poste in essere con soggetti aventi sede, residenza o domicilio in paesi a fiscalità privilegiata effettuate nel mese precedente “luglio 2014”

§  delle operazione di acquisti di beni da operatori economici di San Marino senza addebito di IVA annotate nei registri IVA nel mese precedente “luglio 2014”

                                                     

 

01/09/2014  IVA                      ENTI NON COMMERCIALI

                                                    Scade il termine per il versamento con modello F24 dell’IVA relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese precedente- (LUGLIO) (cod. 6099).

                                                          

 

01/09/2014  INTRASTAT         ENTI NON COMMERCIALI E AGRICOLTORI ESONERATI

                                                           Scade il termine per la presentazione degli elenchi intrastat-12 relativi agli acquisti intracomunitari effettuati nel mese precedente (LUGLIO), solo in via telematica.

 

01/09/2014  REDDITI/IRAP    Presentazione di eventuali dichiarazioni non unificate